越南税收税率和社保保险

一、中越两国企业的整体税收比较的比较

税种

越南

中国

增值税

(VAT)

0%

适用于出口货物/服务。出口还可以申请退税。

0%

适用于出口货物/服务。出口还可以申请退税。

5%

适用于涉及必需品和服务;如

3%

小规模纳税人每季度收入30万元人民币以下的,免征增值税。

10%

除0%,5%的其他商品

6%

咨询服务业 (一般纳税人)

  

9%

建筑、粮食、食用植物油等(一般纳税人)

  

13%

一般生产型企业(一般纳税人)

企业所得税

(CIT)

20%

政府有很多优惠税率,越南政府根据具体情况给予。

如二免四减半、四免九减半等。根据投资行业、地区还可申请享受10%、15%、17%的优惠税率。

25%

2019年1月1日至2021年12月31日对小微企业税收优惠政策。

1.   年应纳税所得额(年利润)不超过100万元的部分,企业所得税税率为5%;

2.   年应纳税所得额(年利润)超过100万元但不超过300万元的部分,企业所得税税率为10%;

小微企业的定义(同时符合下列三个条件):

1.   年度应纳税所得额不超过300万元;

2.   从业人数不超过300人;

3.   资产总额不超过5000万元。

个人所得税

5%-35%

超额累进税率

3%-45%

超额累进税率

不动产税

0.03%-0.15%

根据每平方米价格,按照具体使用面积来征收。

1.2%或12%

出租按租金的12%征房产税,自用按房产余值缴纳房产税。

     

二、中越两国社会保险比例的比较

社会保险及公积金项目

越南

中国 (以上海为例)

用人单位(成本 )

员工

用人单位(成本)

员工

社会保险(养老保险)

18%

8%

16% (从2019年5月1日起)

8%

医疗保险

3% (含生育保险)

1.5%

9.5%

2%

失业保险

1%

1%

0.5%

0.5%

生育保险

  

1%

 

工伤保险

1%

0

0.16-1.52%

 

住房公积金

0

0

5%-7%

5%-7%

小计

23%

10.5%

32.16%-35.52%

15.5%-17.5%